Главная → Бухгалтерский форум → 6-НДФЛ: выплаты по ГПД

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 февраля 2017 г.

6-НДФЛ: выплаты по ГПД

Посетитель

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 16:10

Добрый день. Как в отчете 6-ндфл отразить начисление по Договору ГПХ за декабрь 2016 года, если доход фактически был выплачен в январе 2017 года. Особенно волнует увязка 6-ндфл за 4 кв.2016 года, справки 2-ндфл для сотрудников по договору ГПХ за год и отчета РСВ за 2016 год. Как я понимаю, базы для начисления налогов и взносов в вышеуказанных отчетах должны коррелировать между собой.

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

08 февраля 2017 г. в 16:10

Вознаграждение по договору ГПХ нужно отразить в расчете 6-НДФЛ в периоде выплаты денег <Письмо ФНС от 17.10.2016 N БС-3-11/4816@>. Поскольку датой получения доходов по договору гражданско-правового характера является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. В вашем случае это вознаграждение будет отражено в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года так:

- по строке 020 раздела 1 начисленная сумма вознаграждения по договору ГПХ;

- по строке 040 раздела 1 исчисленная сумма НДФЛ;

- по строке 070 раздела 1 удержанная сумма НДФЛ;

- по строке 100 раздела 2 – дата выплаты вознаграждения <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ>;

- по строке 110 раздела 2 – дата удержания налога, она совпадет с днем выплаты вознаграждения <п.4 ст.226 НК РФ>;

- по строке 120 раздела 2 – день, следующий за днем выплаты вознаграждения <п.6 ст. 226 НК РФ>;

- по строкам 130 и 140 раздела 2 соответствующие суммы доходов и НДФЛ.

Заметим также, что в справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченное в январе 2017 г. вознаграждение по договору ГПХ нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за январь.

Об увязке расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ см. ответ на вопрос «Форму 6-НДФЛ сверяют со справками 2НДФЛ?». Увязку указанных форм с отчетом РСВ не приводим, поскольку порядок заполнения отчета РСВ не является темой данной интернет-конференции.

Вознаграждение по договору ГПХ нужно отразить в расчете 6-НДФЛ в периоде выплаты денег <Письмо ФНС от 17.10.2016 N БС-3-11/4816@>. Поскольку датой получения доходов по договору гражданско-правового характера является день его выплаты <подп.1 п.1 ст.223 НК РФ>. В вашем случае это вознаграждение будет отражено в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года так:
- по строке 020 раздела 1   начисленная сумма вознаграждения по договору ГПХ;
- по строке 040 раздела 1   исчисленная сумма НДФЛ;
- по строке 070 раздела 1   удержанная сумма НДФЛ;
- по строке 100 раздела 2 – дата выплаты вознаграждения <подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ>;
- по строке 110 раздела 2 – дата удержания налога, она совпадет с днем выплаты вознаграждения <п.4 ст.226 НК РФ>;
- по строке 120 раздела 2 – день, следующий за днем выплаты вознаграждения <п.6 ст. 226 НК РФ>;
- по строкам 130 и 140 раздела 2   соответствующие суммы доходов и НДФЛ.
Заметим также, что в справке 2-НДФЛ суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным <раздел V Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, Письмо ФНС от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@>. То есть выплаченное в январе 2017 г. вознаграждение по договору ГПХ нужно отразить в справке за 2017 г., как доход за январь.
Об увязке расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ см. ответ на вопрос «Форму 6-НДФЛ сверяют со справками 2НДФЛ?». Увязку указанных форм с отчетом РСВ не приводим, поскольку порядок заполнения отчета РСВ не является темой данной интернет-конференции.

Отмена

Ответить